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Panorámica de la financiación alternativa online en Europa

La financiación alternativa online se define como aquella financiación distinta de la bancaria y de los mercados de capitales organizados, y que se presenta bajo plataformas en línea, en la que un colectivo de inversores o prestamistas financian proyectos de todo tipo. Desde hace una década, la restricción crediticia por parte de la banca y la posibilidad que ofrecen las nuevas tecnologías, ha permitido el auge de estas nuevas fórmulas de financiación.

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¿Sabes que presentar el modelo 720 fuera de plazo puede acarrear importantes sanciones? Si te has propuesto invertir en el extranjero, uno de los aspectos que más te preocupará es qué impuestos debes declarar. La tributación de las inversiones puede influir en la decisión de realizarlas o no. En este sentido, queremos hablarte del modelo 720, qué es, qué se declara y qué ocurre si no se presenta.

¿Qué es el modelo 720?

El modelo 720 es la declaración de bienes situados en el extranjero y supone una obligación tributaria de tipo informativo por la que se declaran los bienes y derechos que tienen contenido económico y que se encuentran o se gestionan en el extranjero.

¿Quién debe declarar inversiones en el extranjero con el modelo 720?

Los obligados a presentar el modelo 720 son:

  • Las personas físicas y jurídicas residentes en territorio español.
  • Los establecimientos permanentes en territorio español de personas o entidades no residentes.
  • Las entidades como herencias yacentes, comunidades de bienes y otras similares que no tienen personalidad jurídica pero que constituyen una unidad económica o un patrimonio separado.
  • La obligatoriedad del 720 sólo se dará en aquellos grupos que dispongan de más de 50.000 euros en bienes en el extranjero en total incluyendo cuentas, depósitos, derechos, seguros y rentas, valores, bienes inmuebles y derechos sobre bienes inmuebles a 31 de diciembre. En el caso de haber presentado el modelo 720 en el ejercicio anterior, sólo tendrá que volverse a declarar por el mismo grupo de bienes en el caso de que su valor se haya incrementado a partir de 20.000 euros.

¿Qué se declara con el modelo 720?

Mediante el modelo 720 se declara lo siguiente:

  • Información sobre cuentas en entidades financieras que se encuentran en el extranjero.
  • Información sobre valores, derechos, seguros y rentas que están gestionados, depositados o se han obtenido en el extranjero.
  • Información sobre bienes inmuebles y derechos sobre los mismos que estén en el extranjero.

¿En qué plazo se debe presentar el modelo 720?

En el año 2019 el plazo de presentación del modelo 720 va del 1 de enero al 1 de abril de 2019.

En el caso en que haya problemas técnicos y no sea posible realizar la presentación por internet en el plazo establecido, la declaración podrá hacerse durante los cuatro días naturales siguientes al fin del plazo.

¿Qué sanciones pueden imponer?

En relación al modelo 720, se considera una infracción tributaria muy grave no informar, informar de forma incompleta, con errores o falsa, presentar la declaración fuera de plazo o presentarla por medios diferentes a los electrónicos, informáticos y telemáticos.

Por lo tanto, la sanción por no informar o hacerlo fuera de plazo es de 5.000 euros por dato o conjunto de datos con un mínimo de 10.000 euros. Y la sanción por la presentación fuera de plazo o presentación de forma diferente a la telemática, 100 euros por cada dato o conjunto de datos con un mínimo de 1.500 euros.

Si estás entre los obligados tributarios por el modelo 720, debes hacer la declaración, ya que:

  • Existe un intercambio de información fiscal entre los países que permite detectar fácilmente los incumplimientos.
  • Te podrían imponer sanciones por el IRPF o IS, debido a la existencia de una ganancia patrimonial no declarada.

Como consecuencia de todo lo anterior, es fundamental contar con el asesoramiento de un experto para declarar las inversiones en el extranjero y cumplir con las obligaciones tributarias por bienes y derechos en el extranjero.

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